Мы продолжаем цикл статей, посвященных переходу на 20% НДС. В данной статье мы не акцентируем внимание на полноте заполнения документов, а демонстрируем бизнес-процесс расчетов по НДС при изменении ставки на 20%.
Полная предоплата в 2018г., отгрузка в 2019г.
В данном случае продавцу необходимо с полученной предоплаты исчислить НДС по ставке 18/118. После отгрузки с 01.01.2019 начислить НДС 20% и заявить налоговый вычет суммы НДС ранее исчисленной с суммы предоплаты по налоговой ставке 18/118.
Рассмотрим следующий пример:
- 13.11.2018 организация ООО «Андромеда Плюс» заключила договор с покупателем ОАО «АВИКА» на поставку товаров с полной предоплатой.
- 30.12.2018 от покупателя ОАО «АВИКА» поступила предоплата в размере 500 000р. (в т.ч. НДС 18% 76 261,19р.).
- 09.01.19 покупателю был отгружен товар на сумму 500 000р. (в т.ч. НДС 83 333,33).
Оформление в программе:
Документ «Поступление безналичных ДС» создается в обычном порядке. Ставка НДС 18%.
Обработкой «Формирование счетов-фактур на аванс» создается с/ф выданный, Ставка НДС 18%.
Созданный с/ф формирует проводку ДТ 76.АВ КТ68.02 на сумму НДС 76 261,19р.
Так же, данный документ делает движения по регистру «НДС Продажи».
Таким образом, НДС попадает в книгу продаж, код вида операции «02».
Если были выполнены предварительные настройки НСИ, то при создании Реализации товаров и услуг с 01.01.19 ставка НДС автоматически установится 20%.
При проведении документа будут сформированы проводки по НДС с реализации ДТ 90.03 КТ 68.02 на сумму 83 333,33.
Документ сделает движения в регистр «НДС Продажи»:
Формируем и проводим с/ф выданный:
Таким образом, НДС попадает в книгу продаж, код вида операции «01»:
После выполнения процедуры закрытия месяца будет автоматически сформирована проводка по принятию к вычету НДС с полученного аванса на сумму 76 271,19 датой зачета аванса в документе отгрузки.
Так же, будет сформировано движение по регистру «НДС покупки»:
Таким образом, НДС попадает в книгу покупок, код вида операции «22».
Сумма налога, начисленная при отгрузке товаров, а также сумма НДС, заявленная к налоговому вычету после отгрузки товаров и зачета поступившей суммы предоплаты, будут отражены в разделе 3 декларации по НДС за 1 квартал 2019 года.
по строке 010 - налоговая база в размере 500 000,00 руб. и сумма НДС, начисленная при реализации товаров, в размере 83 333,33 руб. (416 666,67 руб. х 20%);
по строке 170 - сумма НДС, исчисленная с суммы полученной предоплаты, и предъявленная к вычету, в размере 76 271,19 руб. (500 000,00 руб. х 18/118).У Вас есть задача по 1С:Комплексная автоматизация 8? Обращайтесь!
Мы предоставляем консультационные услуги.
В своей сфере - мы лучшие, благодаря богатому опыту.
Получить консультацию