Израильская фармацевтическая компания

Teva Pharmaceutical Industries Ltd. входит в число 10 крупнейших фармацевтических компаний в мире и является лидером среди производителей дженериков. Основными областями специализации компании являются разработка, производство и продвижение:

• дженериков
• инновационных препаратов
• запатентованных брендированных лекарственных средств и способов доставки ингаляционных препаратов
• химических субстанций

На рынке в России компания с 1995 года. Российское представительство компании состоит из офиса ООО «Тева» в г. Москва и завода в г. Ярославль. Юридически производственное подразделение обособленно и выделено на отдельный баланс.

Для ведения оперативного и управленческого учета в рамках основных бизнес-процессов предприятия в Компании уже использовались следующие системы:

• Oracle ERP – основная система, автоматизирующая большинство учетных процессов компании
• SAP ERP – вспомогательная система для учета производственных процессов (прямые затраты) в Ярославле
• 1C Зарплата и Кадры – учет заработной платы (интегрирована с Oracle ERP)
• 1С: Бухгалтерия предприятия 2.0 КОРП – формирование отчетности по требованиям  РСБУ (баланс и декларация по налогу на прибыль).

Потребность во внедрении новой информационной системы была обусловлена двумя целями:

1. Необходимостью автоматизировать процесс по формированию себестоимости произведенной продукции в российском и международном учете 

2. Необходимостью формировать бухгалтерскую и налоговую отчетность из «1С:Управление Производственным Предприятием»

В качестве основной системы автоматизации учета по правилам РСБУ и расчета себестоимости готовой продукции для МСФО выбрана конфигурация «1С: Управление производственным предприятием (ред. 1.3)», т.к. данная конфигурация:

• является стабильным комплексным прикладным решением, охватывающим основные контуры управления и учета на производственном предприятии;
• позволяет вести параллельный учет затрат для РСБУ и МСФО;
• соответствует требованиям ведения учета и предоставления отчетности по стандартам РСБУ;
• план счетов указанной типовой конфигурации обеспечивает требуемую детализацию и аналитический учет по операциям бухгалтерского и налогового учета компании.

Были выделены основные автоматизируемые участки, сформирован перечень данных необходимых для обмена между интегрируемыми учетными системами (Oracle, SAP и 1С), сформированы требования к переносу начальных остатков и НСИ, зафиксированы ограничения для обмена между интегрируемыми учетными системами, сформулированы основные принципы по отражению корректировок.

Операции, связанные с передачей материалов в производство и поступлением готовой продукции на склад загружаются по данным системы SAP. Накладная на списание материалов, формируется по данным о потребленных материалах в «Производственном задании». Учитываются следующие производственные операции:

• списания бракованной продукции
• корректировки количества выпущенной продукции
• выпуска полуфабрикатов
• возврата материалов из производства на склад
• фиксации объема незавершенного производства

 Информация о поступлении основного средства и дополнительных расходов на приобретение переноситься из Oracle. Одновременно с этим, в 1С создается документ «Принятие к учету ОС», документ сохраняется не проведенным, для дальнейшего дополнения и проведения бухгалтером в ручном режиме. После ввода ОС в эксплуатацию, учет ведется параллельно в Oracle и в 1С.

Основные материалы (direct materials) - организован перенос поступлений материалов из SAP и Oracle в 1С с сохранением первичных количественно-суммовых показателей и с учетом возможных дополнительных расходов (таможня, доставка).

Вспомогательные материалы (indirect materials) - Учет осуществляется в 1С в разрезе номенклатуры, затем, данные о поступлениях переносятся в Oracle сводно, без детализации по номенклатуре.

Информация о количестве списанных в производство основных материалов переносится в 1С по данным SAP, дополняется вспомогательными материалами. Расчет себестоимости списания осуществляется в 1С. Также настроен учет операций возврата материалов на склад из производства, возврата материалов поставщику.

При переносе сохраняются количественно-суммовые показатели. Себестоимость поступления и списания товаров остается неизменной при проведении документов в 1С, в том числе с учетом операций по включению уплаты пошлин на таможне, транспортно-заготовительных расходов в себестоимость товаров.

Информация о поступивших и произведенных безналичных платежах поступает  в 1С из Oracle. При загрузке учтено, что в Oracle отсутствует учет по договорам, для этого используется признак «отделения» в качестве договора. в 1С отключено автоматическое авансирование и погашение задолженности по счету 60, т.к. это - задача Oracle. Также, настроен учет взаиморасчетов по прочим операциям, учитываемым на 76 счете:

• Взаиморасчеты с таможней;
• Взаиморасчеты по агентским услугам;
• Взаиморасчеты по претензиям;
• Взаиморасчеты по договорам добровольного медицинского страхования.

При выгрузке информации по оплатам предусмотрен механизм  управления признаком:

• Поступление аванса;
• Поступление оплаты;
• Зачет аванса.

Расчеты производятся в рублях, в валюте, в условных единицах.

• Налог на прибыль
• Налог на имущество
• Налог на добавленную стоимость
• Налог на доходы физических лиц
• Транспортный налог
• Земельный налог
• Страховые взносы ПФР, ФСС, ФОМС
• Взносы на страхование от НС и ПЗ

В части учета НДС требуется:

• учет НДС с авансов покупателя
• учет НДС при списании бракованной продукции
• учет НДС при безвозмездной передаче (например, рекламных материалов)
• учет НДС по реализации со ставкой 0%
• учет НДС с расходов, не принимаемых в налоговом учете
• учет НДС по ставкам 18% и 10%
• формирование счет-фактур по операциям в у.е.
• учет НДС при выполнении обязанностей налогового агента при расчетах с нерезидентами
• учет НДС с агентских вознаграждений
• учет исправительных и корректировочных счет-фактур

В результате выполнения проекта в организации налажен учет основных средств и материалов. Расчет себестоимости готовой продукции и формирование отчетности ведется по российским стандартам (РСБУ), параллельный расчет себестоимости готовой продукции ведется по международным стандартам (МФСО). Обеспечена требуемая детализация и аналитический учет по операциям бухгалтерского и налогового учета Компании. Настроен учет первичных документов по производству.